В каком периоде нужно сделать проводки по доначислению налога на прибыль при ретроспективном пересчете ошибок прошлых лет?
Добрый день!
Организация в 2021 году выявила существенную ошибку в отчетности за 2020г., которая привела к занижению налоговой базы по налогу на прибыль прошлого налогового периода. В налоговом учете приняты расходы, которые не должны уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли, в бухгалтерском учете расходы отражаются.
Вопрос: Правильно при ретроспективном исправлении существенной ошибки сделаны проводки в 2021 году Дт 84 /Кт 09 (т.к. в налоговом учете за 2020г. был убыток), в балансе за 2021 год входящие остатки по счетам 09 и 84 в столбце на 31.12.2020 изменены с учетом исправления, доначислен налог на прибыль проводками Дт 99 Кт 68 счета, сдана уточненная декларация по прибыли за 2020 г., оплачен налог и пени в бюджет. В отчете о финансовых результатах за 2021г. в строке 2460 "Прочее" указан доначисленный налог на прибыль за прошлые периоды 2020г., а в столбце за период 2020г. , изменены данные по строке отложенный налог на прибыль (09 счет) и чистая прибыль (убыток). Или нужно было сделать проводки по доначисленному налогу на прибыль за 2020г. Дт. 84 Кт. 68 и отражать в отчете о финансовых результатах в столбце за 2020г. измененную сумма налога на прибыль по строке 2411 "текущий налог на прибыль".
Спасибо.
Организация в 2021 году выявила существенную ошибку в отчетности за 2020г., которая привела к занижению налоговой базы по налогу на прибыль прошлого налогового периода. В налоговом учете приняты расходы, которые не должны уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли, в бухгалтерском учете расходы отражаются.
Вопрос: Правильно при ретроспективном исправлении существенной ошибки сделаны проводки в 2021 году Дт 84 /Кт 09 (т.к. в налоговом учете за 2020г. был убыток), в балансе за 2021 год входящие остатки по счетам 09 и 84 в столбце на 31.12.2020 изменены с учетом исправления, доначислен налог на прибыль проводками Дт 99 Кт 68 счета, сдана уточненная декларация по прибыли за 2020 г., оплачен налог и пени в бюджет. В отчете о финансовых результатах за 2021г. в строке 2460 "Прочее" указан доначисленный налог на прибыль за прошлые периоды 2020г., а в столбце за период 2020г. , изменены данные по строке отложенный налог на прибыль (09 счет) и чистая прибыль (убыток). Или нужно было сделать проводки по доначисленному налогу на прибыль за 2020г. Дт. 84 Кт. 68 и отражать в отчете о финансовых результатах в столбце за 2020г. измененную сумма налога на прибыль по строке 2411 "текущий налог на прибыль".
Спасибо.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Организация в 2021 году выявила существенную ошибку в отчетности за 2020г., которая привела к занижению налоговой базы по налогу на прибыль прошлого налогового периода. В налоговом учете приняты расходы, которые не должны уменьшать налогооблагаемую базу по прибыли, в бухгалтерском учете расходы отражаются.Вопрос: Правильно при ретроспективном исправлении существенной ошибки сделаны проводки в 2021 году Дт 84 /Кт 09 (т.к. в налоговом учете за 2020г. был убыток), в балансе за 2021 год входящие остатки по счетам 09 и 84 в столбце на 31.12.2020 изменены с учетом исправления, доначислен налог на прибыль проводками Дт 99 Кт 68 счета, сдана уточненная декларация по прибыли за 2020 г., оплачен налог и пени в бюджет. В отчете о финансовых результатах за 2021г. в строке 2460 "Прочее" указан доначисленный налог на прибыль за прошлые периоды 2020г., а в столбце за период 2020г. , изменены данные по строке отложенный налог на прибыль (09 счет) и чистая прибыль (убыток). Или нужно было сделать проводки по доначисленному налогу на прибыль за 2020г. Дт. 84 Кт. 68 и отражать в отчете о финансовых результатах в столбце за 2020г. измененную сумма налога на прибыль по строке 2411 "текущий налог на прибыль".По моему мнению, Вы всё задумали правильно.
Править надо только сальдовые значения.
Проводки по начислению налога на прибыль делать не надо. Учесть только в остатках соответствующих счетов...
Успехов! -
Добрый день, Александр!
Спасибо, за ответ.
